Zamknij okno Drukuj dokument

ZARZĄDZENIE NR 62/2015 WÓJTA GMINY WIELGIE dnia 29 września 2015 roku w sprawie: przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych

 

ZARZĄDZENIE NR 62/2015

WÓJTA GMINY WIELGIE

z dnia 29 września 2015 roku

w sprawie: przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych

Na podstawie przepisów art. 26 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U.

z 2013 r. poz. 330 ze zm.) zarządzam przeprowadzenie inwentaryzacji.

Zarządzam sporządzenie spisu:
- z natury
- uzgodnienie sald
- weryfikacja sald

§ 1.1. Inwentaryzacji podlegają:

1) w drodze spisu z natury:

- aktywa pieniężne (z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych),

- papiery wartościowe w postaci materialnej,

- materiały,

- środki trwałe z wyjątkiem gruntów oraz środków trwałych do których dostęp jest znacznie

utrudniony,

- maszyny i urządzenia wchodzące w skład środków trwałych w budowie,

- znajdujące się w jednostce składniki aktywów będące własnością innych jednostek.

2) W drodze uzyskania od kontrahentów i banków pisemnych potwierdzeń prawidłowości sald wykazanych w księgach rachunkowych jednostki:

- aktywa finansowe zgromadzone na rachunkach bankowych lub przechowywane przez inne jednostki,

- udzielone pożyczki,

- należności (z wyjątkiem należności spornych i wątpliwych, należności od pracowników oraz należności osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych a także należności publiczno-prawnych),

- powierzone kontrahentom własne składniki aktywów.

3) W drodze porównań danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości składników majątkowych:

- grunty i środki trwałe, do których dostęp jest znacznie utrudniony oraz prawo zakwalifikowane do nieruchomości, należności sporne i wątpliwe,

- zaciągnięte kredyty i pożyczki,

- wartości niematerialne i prawne,

- należności i zobowiązania wobec osób prawnych, osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych oraz różnorodne zobowiązania,

- należności i zobowiązania wobec pracowników,

- należności i zobowiązania publiczno-prawne,

- inne aktywa i pasywa niepodlegające inwentaryzacji metodą spisu z natury bądź uzgodnienia salda.

§ 2 Rodzaj inwentaryzacji składnika majątkowego , osoby materialnie odpowiedzialne, termin rozpoczęcia i zakończenia w/g załączonego planu inwentaryzacji.

§3 Do składu komisji inwentaryzacyjnej powołuje się osoby wymienione w załączniku do Zarządzenia – Załącznik Nr 1.

§ 4 Do przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych wyznaczam zespół spisowy w/g wykazu – Załącznik Nr 2.

Osoby powołane na członków zespołu spisowego ponoszą pełną odpowiedzialność za właściwe oraz zgodne z obowiązującymi przepisami przeprowadzenie spisu z natury.

§ 5 Inwentaryzację należy przeprowadzić w/g planu inwentaryzacyjnego i harmonogramu – Załącznik Nr 3.

§6 Arkusze spisowe ponumerowane należy wydać przewodniczącemu zespołu spisowego. Arkusze spisowe wypełnia się w dwóch egzemplarzach. Wycenę należy dokonać w cenach ewidencji księgowej. Składniki majątku niepełnowartościowe należy spisać na oddzielnych arkuszach.

§7 Po zakończeniu spisu komisja przekaże arkusze spisowe do działu księgowości w celu wyceny arkuszy spisowych.

§8 Osoby materialne odpowiedzialne zobowiązują się do odpowiedniego uporządkowania mienia i ewidencji:

- oznaczenia wywieszkami, ułożenia w/g asortymentów, spryzmowania materiałów masowych,
- przeprowadzenia protokolarnej kasacji środków trwałych, narzędzi, odzieży i innych składników majątkowych oraz opracowania wymaganej dokumentacji księgowej (OT – przyjęcie środka trwałego, PT – przekazania – przyjęcia środka trwałego, LT – likwidacja środka trwałego).

- uporządkowanie ewidencji ilościowej środków trwałych i uzgodnienia jej z danymi wykazanymi w ewidencji księgowej, ewidencji składników majątku w użytkowaniu w kartach osobistego wyposażenia i innych urządzeniach ewidencyjnych.

§9 Po zakończeniu czynności inwentaryzacyjnych przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej złoży niezwłocznie sprawozdanie końcowe z przebiegu inwentaryzacji.

§10 Wyniki inwentaryzacji (rozpatrzone oraz rozliczone nadwyżki i niedobory zatwierdzone przez kierownika jednostki) winne być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.

§11 Dokumenty z rozpatrzenia różnic inwentaryzacji spisów rocznych winny być dostarczone do Skarbnika w terminach ustalonych w harmonogramie.

§12 Za sprawny, terminowy, prawidłowy i kompletny przebieg czynności inwentaryzacyjnych odpowiedzialny jest przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej.

§13 Szczegółowe zasady i sposób wykonania czynności inwentaryzacyjnych określa przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej i Skarbnik w czasie instruktażu.

§14 Ostateczne rozliczenie wyników inwentaryzacji powinno nastąpić nie później niż do 31 stycznia następnego roku.

§15 Traci moc Zarządzenie wewnętrzne nr 78/11 Wójta Gminy Wielgie z dnia 06.09.2011r.

§16 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia.

Załącznik Nr 1

do Zarządzenia Nr 62/2015

Wójta Gminy Wielgie

z dnia 29.09.2015r.

Wykaz powołanych członków komisji inwentaryzacyjnej na okres od dnia 29.09.2015r. do odwołania.

Niniejszym powołuję na członków komisji inwentaryzacyjnej następujące osoby:

Lp.	Imię i Nazwisko	Stanowisko	Funkcja w komisji
1.	Krzysztof Kalka	Sekretarz	Przewodniczący
2.	Marzena Gabryszewska	Inspektor ds. funduszy europejskich oraz płac	Członek
3.	Grażyna Wyszyńska	Inspektor ds. samorządowych, kadr i obsługi rady gminy	Członek

Załącznik Nr 2

do Zarządzenia Nr 62/2015

Wójta Gminy Wielgie

z dnia 29.09.2015r.

Plan inwentaryzacji

Lp.	Pole spisowe	Spis na dzień	Termin rozpoczęcia – termin zakończenia	Skład zespołu spisowego
1.	Budynek Urzędu Gminy, OSP Wielgie, magazyn sprzętu OC, budynki mieszkalne oraz pozostałe w sołectwie Wielgie	01.10.2015	19.10.2015-31.12.2015	1. Grażyna Wyszyńska 2. Wiesław Zając 3. Maria Drużyńska
2.	W miejscowości Płonczyn, Zakrzewo, Bętlewo, Tupadły, Rumunki Tupadelskie	01.10.2015	19.10.2015-31.12.2015	1. Sławomir Sadowski 2. Agnieszka Orłowska - Olewińska 3. Marta Myśliwiec
3.	W miejscowości Zaduszniki, Witkowo, Złowody, Oleszno, Nowa Wieś	01.10.2015	19.10.2015-31.12.2015	1. Elżbieta Łukaszewska 2. Joanna Śmiechowska 3. Milena Samorek
4.	W miejscowości Suradówek, Piaseczno, Suszewo, Teodorowo, Czarne, Rumunki Czerskie, Orłowo	01.10.2015	19.10.2015-31.12.2015	1. Krzysztof Głowiński 2. Joanna Kozłowska 3. Anita Włodarczyk
5.	Kasa Urzędu Gminy, druki ścisłego Zarachowania, olej opałowy, materiały remontowo – budowlane, grunty	31.12.2015	31.12.2015	1. Krzysztof Głowiński 2. Maria Drużyńska 3. Grażyna Wyszyńska
6.	OSP, rozpoczęte inwestycje, salda na kontach syntetycznych i analitycznych oraz pozostałe	31.12.2015	31.12.2015	1. Joanna Śmiechowska 2. Milena Samorek 3. Elżbieta Łukaszewska

Załącznik Nr 3

do Zarządzenia Nr 62/2015

z dnia 29.09.2015 r.

Harmonogram inwentaryzacji środków trwałych

Czynności inwentaryzacyjne		Termin wykonania	Osoby odpowiedzialne
Przeszkolenie członków Komisji inwentaryzacyjnej		02.10-16.10	Przewodniczący Komisji inwentaryzacyjnej
Przygotowanie materiałów niezbędnych do przeprowadzenia inwentaryzacji ( druki itp. )		02.10-16.10	Przewodniczący Komisji inwentaryzacyjnej
Przygotowanie pól spisowych		02.10- 16.10	Osoby materialnie odpowiedzialne za składniki majątkowe
Spis z natury		19.10–31.12	Komisja inwentaryzacyjna
Wycena spisu i sporządzenie zestawienia różnic		01.01- 08.01	Księgowość
Wyjaśnienie przyczyn powstania różnic, sporządzenie protokołu z wnioskami odnośnie do ich rozliczenia		11.01- 15.01	Przewodniczący Komisji inwentaryzacyjnej przy udziale członków komisji inwentaryzacyjnej
Podjęcie decyzji w sprawie rozliczenia różnic		18.01- 22.01	Kierownik zakładu - Wójta
Ujęcie i rozliczenie wyników inwentaryzacji w księgach rachunkowych		25.01-31.01	Księgowość
Sporządzenie sprawozdania z inwentaryzacji przedstawienie (Kierownikowi) Wójtowi wyników poinwentaryzacyjnych		25.01-31.01	Przewodniczący Komisji inwentaryzacyjnej